Analisis Sistem Inti Administrasi Perpajakan (CTAS) Indonesia: Implikasi Fitur Tax Deposit terhadap Penerimaan Negara dan Redistribusi Pendapatan

Jakarta, fiskusmagnews.com:

1. Ringkasan Eksekutif:

Laporan ini menyajikan analisis mendalam mengenai Sistem Inti Administrasi Perpajakan (CTAS) yang baru diimplementasikan di Indonesia, dengan fokus utama pada fitur “Tax Deposit”. CTAS merupakan modernisasi sistem administrasi perpajakan yang bertujuan untuk meningkatkan efisiensi, kepatuhan, dan kualitas layanan. Fitur Tax Deposit memungkinkan wajib pajak untuk menyimpan dana di dalam sistem yang dapat digunakan untuk pembayaran pajak di masa depan. Analisis ini mengeksplorasi latar belakang, tujuan, fitur utama CTAS, mekanisme Tax Deposit, dan potensi dampaknya terhadap penerimaan negara serta tujuan pemerintah dalam melakukan redistribusi pendapatan. Meskipun terdapat kemiripan superfisial dengan model bisnis seperti program keanggotaan Starbucks dalam hal akumulasi dana, terdapat perbedaan mendasar dalam konteks dan implikasinya. Laporan ini juga memverifikasi target penerimaan perpajakan Indonesia untuk tahun 2024 dan 2025 serta membahas peran Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan potensi pembentukan Badan Otoritas Penerimaan Negara (BOPN). Secara keseluruhan, CTAS memiliki potensi untuk meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan dan mendukung tujuan penerimaan negara, namun dampak spesifik fitur Tax Deposit memerlukan pemantauan lebih lanjut.

2. Pendahuluan Sistem Inti Administrasi Perpajakan (CTAS):

• Latar Belakang dan Rasional: Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Indonesia sedang melakukan transformasi signifikan dalam administrasi perpajakannya melalui implementasi Sistem Inti Administrasi Perpajakan (CTAS). Langkah ini merupakan respons terhadap kebutuhan untuk memodernisasi sistem yang ada, yang sebagian besar masih bergantung pada proses manual dan kurang terintegrasi. Pengembangan CTAS, yang juga dikenal dengan nama Pembaruan Sistem Inti Administrasi Perpajakan (PSIAP), diamanatkan oleh Peraturan Presiden Nomor 40 Tahun 2018. Sistem yang sebelumnya digunakan oleh DJP memiliki beberapa keterbatasan, termasuk kurangnya integrasi dan infrastruktur yang tidak memadai untuk mendukung berbagai aplikasi yang digunakan. Beberapa bagian dari sistem lama bahkan berasal dari tahun 2006, sehingga dianggap tidak lagi responsif terhadap kebutuhan administrasi perpajakan yang dinamis. Oleh karena itu, CTAS dikembangkan untuk mengotomatisasi dan mendigitalisasi layanan administrasi perpajakan, memungkinkan wajib pajak untuk mengakses layanan secara mandiri dan mengisi formulir SPT secara otomatis. Sistem baru ini dibangun menggunakan solusi Commercial Off-the-Shelf (COTS) yang disertai dengan pembenahan basis data perpajakan. Investasi dalam sistem berbasis COTS menunjukkan pendekatan strategis dan berpotensi memerlukan alokasi sumber daya yang signifikan untuk modernisasi infrastruktur perpajakan.

   

• Tujuan dan Manfaat yang Diharapkan: Implementasi CTAS memiliki sejumlah tujuan dan manfaat yang diharapkan bagi berbagai pihak. Secara umum, CTAS bertujuan untuk mewujudkan institusi perpajakan yang kuat, kredibel, dan akuntabel dengan proses bisnis yang efektif dan efisien. Sistem ini diharapkan dapat meningkatkan kepatuhan wajib pajak dengan mempermudah pemenuhan kewajiban perpajakan secara daring. Selain itu, CTAS dirancang untuk meningkatkan akurasi dan integrasi data, yang pada gilirannya akan memperkuat fungsi pengawasan dan penegakan hukum. Peningkatan kualitas layanan perpajakan kepada wajib pajak juga menjadi salah satu fokus utama. Dengan kemampuan analisis data yang lebih baik, CTAS diharapkan dapat mendukung pengambilan kebijakan perpajakan yang lebih tepat sasaran. Bagi wajib pajak, manfaat yang dijanjikan meliputi akses daring yang lebih mudah, peningkatan kualitas layanan, potensi pengurangan sengketa pajak, dan penurunan biaya kepatuhan. Sementara itu, otoritas pajak akan mendapatkan data yang lebih valid dan real-time, peningkatan kualitas layanan, dan kemampuan pengawasan yang lebih baik.

   

• Linimasa Implementasi dan Kerangka Regulasi: Implementasi penuh CTAS dijadwalkan mulai pada tanggal 1 Januari 2025. Landasan hukum utama untuk pengembangan CTAS adalah Peraturan Presiden Nomor 40 Tahun 2018 tentang Pembaruan Sistem Administrasi Perpajakan (PSIAP). Selain itu, pemerintah juga menerbitkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 81 Tahun 2024 tentang Ketentuan Perpajakan dalam Rangka Pelaksanaan Sistem Inti Administrasi Perpajakan, yang juga berlaku efektif sejak 1 Januari 2025 dan mencabut 42 peraturan yang ada sebelumnya. Proses implementasi CTAS melibatkan beberapa tahapan, mulai dari perancangan tingkat tinggi, perancangan detail, pembangunan dan pengujian sistem, hingga peluncuran dan dukungan. Untuk membantu wajib pajak dan petugas pajak dalam mempersiapkan diri menghadapi sistem baru ini, DJP telah menyediakan materi pelatihan dan simulator. Penetapan tanggal implementasi yang konsisten di berbagai sumber menunjukkan komitmen yang kuat terhadap proyek ini. Penerbitan PMK 81/2024 menandakan finalisasi kerangka regulasi yang akan mengatur operasional CTAS. Langkah proaktif seperti penyediaan simulator mengindikasikan kesadaran akan pentingnya persiapan dan dukungan pengguna selama masa transisi.

   

3. Fitur-Fitur Detail CTAS:

• Fungsi Inti: CTAS mengintegrasikan seluruh proses inti administrasi perpajakan, termasuk pendaftaran wajib pajak, pengelolaan Surat Pemberitahuan (SPT), pembayaran pajak, pemeriksaan, dan penagihan. Sistem ini dirancang untuk menjadi platform tunggal yang terintegrasi, menggantikan berbagai aplikasi yang ada sebelumnya seperti e-Faktur dan DJP Online.

   
  • Registrasi Wajib Pajak: CTAS akan menyederhanakan proses pendaftaran wajib pajak, dengan potensi integrasi dengan sistem identifikasi nasional (NIK). Bagi penduduk, Nomor Induk Kependudukan (NIK) akan diaktifkan sebagai Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Sementara itu, bagi warga negara asing dan entitas badan, sistem akan menghasilkan nomor identifikasi 16 digit.
     
  • Pengelolaan SPT (Surat Pemberitahuan): CTAS akan mengelola pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT). Pengajuan SPT akan menjadi lebih otomatis dan akurat. Format SPT juga mengalami perubahan signifikan, baik untuk SPT masa maupun SPT tahunan. Sistem ini akan memanfaatkan layanan pra-pengisian data untuk menghasilkan bukti pemotongan atau pemungutan pajak secara otomatis, sehingga mempermudah proses pengisian SPT tahunan.
     
  • Taxpayer Account Management (TAM): Fitur ini memungkinkan pengelolaan akun wajib pajak. Wajib pajak akan memiliki akun di portal DJP (www.pajak.go.id) untuk mengakses berbagai layanan perpajakan.
  • Pembayaran Pajak: Sistem ini akan memfasilitasi proses pembayaran pajak. Pembayaran pajak akan dilakukan melalui saluran pembayaran elektronik menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP), yang akan menghasilkan Bukti Penerimaan Negara (BPN) sebagai bukti pembayaran yang sah. Kode Billing yang terunifikasi akan memungkinkan penggunaan satu kode billing untuk berbagai jenis pembayaran pajak.
     
  • Layanan Perpajakan: CTAS menyediakan berbagai layanan perpajakan yang terintegrasi. Ini termasuk layanan daring untuk pendaftaran, penghitungan, pembayaran, dan pelaporan pajak. Wajib pajak dapat mengakses layanan ini secara daring tanpa perlu datang langsung ke kantor pajak.
     
  • Pemeriksaan dan Penagihan Pajak: Sistem ini juga akan mendukung proses pemeriksaan dan penagihan pajak. Kemampuan analisis data yang ditingkatkan akan membantu mengidentifikasi potensi risiko dan meningkatkan pengawasan kepatuhan.
     

  Integrasi berbagai fungsi ke dalam satu platform digital dan penggunaan data yang telah terisi sebelumnya bertujuan untuk mengurangi beban administrasi dan meningkatkan akurasi. Penyelarasan NPWP dengan NIK merupakan langkah penting menuju integrasi data yang lebih baik. Transformasi ini menandakan pergeseran signifikan menuju sistem administrasi perpajakan yang sepenuhnya digital dan terintegrasi.

• Fitur “Tax Deposit”: Tax Deposit adalah fitur baru dalam CTAS yang berfungsi sebagai dompet elektronik (e-wallet) bagi wajib pajak. Wajib pajak dapat menyetor dana ke dalam e-wallet ini, yang kemudian dapat digunakan untuk pembayaran dan penyelesaian berbagai jenis pajak di masa depan. Tujuan utama dari fitur ini adalah untuk mengurangi risiko keterlambatan pembayaran pajak dengan menyediakan dana yang siap digunakan. Pengisian Tax Deposit dapat dilakukan melalui pembayaran elektronik, permintaan pemindahbukuan, atau pengalokasian kelebihan pembayaran pajak atau imbalan bunga. Pengisian deposit memerlukan persetujuan dari wajib pajak. Meskipun pertanyaan pengguna menyebutkan tidak adanya kewajiban pengembalian atau pembayaran bunga, salah satu sumber mengindikasikan bahwa wajib pajak yang menggunakan Tax Deposit tidak berhak atas imbalan bunga. Konsep dompet elektronik pajak ini merupakan pendekatan baru dalam sistem perpajakan Indonesia. Fitur ini memberikan kemudahan dan potensi mitigasi risiko bagi wajib pajak, serta berpotensi meningkatkan prediktabilitas arus kas bagi pemerintah.

   

Tabel 1: Fitur Utama CTAS dan Manfaatnya

4. Analisis Komparatif: “Tax Deposit” dan Model Keanggotaan Starbucks:

• Kemiripan dan Perbedaan: Pengguna dalam pertanyaan ini menarik paralel antara fitur Tax Deposit dengan program keanggotaan Starbucks, di mana sebagian besar pendapatan Starbucks berasal dari “uang titipan” keanggotaan yang seringkali tidak sepenuhnya digunakan kembali, sehingga memberikan sumber pendanaan murah bagi perusahaan [User Query]. Kedua model ini memang melibatkan akumulasi dana dari pelanggan/wajib pajak tanpa kewajiban langsung bagi penerima untuk segera mengembalikan dana tersebut (dalam kasus Starbucks, jika saldo tidak pernah digunakan; dalam kasus Tax Deposit, hingga timbul kewajiban pajak). Starbucks dapat menggunakan dana yang tidak terpakai untuk berbagai keperluan bisnis, termasuk ekspansi [User Query]. Namun, terdapat perbedaan mendasar: keanggotaan Starbucks bersifat sukarela dan memberikan berbagai keuntungan (misalnya, hadiah, kenyamanan), sementara Tax Deposit terkait dengan kewajiban wajib pajak untuk membayar pajak, yang bersifat wajib. Penggunaan dana dalam Tax Deposit kemungkinan besar dibatasi hanya untuk penyelesaian kewajiban pajak. Model Starbucks bergantung pada perilaku konsumen dan strategi pemasaran untuk mendorong setoran dana, sedangkan Tax Deposit kemungkinan akan didorong oleh kebutuhan untuk mematuhi peraturan pajak dan potensi menghindari sanksi keterlambatan.

• Aplikasi dan Kelayakan Paralel: Tidak ada indikasi dalam materi penelitian yang disediakan bahwa otoritas pajak Indonesia secara resmi membandingkan fitur Tax Deposit dengan program keanggotaan Starbucks atau model bisnis serupa lainnya. Meskipun konsep akumulasi dana tanpa kewajiban langsung mungkin tampak serupa di permukaan, implikasi hukum dan ekonomi dari keduanya sangat berbeda. Tax Deposit secara inheren terkait dengan kewajiban pajak, sementara saldo Starbucks yang tidak digunakan merupakan bentuk pendapatan ditangguhkan atau breakage. Perbandingan langsung antara keduanya mungkin menyederhanakan kompleksitas administrasi perpajakan. Kemiripan superfisial dalam akumulasi dana tidak berarti bahwa Tax Deposit terinspirasi langsung dari atau memiliki tujuan yang sama dengan model bisnis Starbucks. Fungsi dan lingkungan regulasi dari sebuah jaringan kedai kopi sangat berbeda dengan sistem administrasi pajak nasional. Oleh karena itu, meskipun perbandingan pengguna merupakan observasi yang menarik, kemungkinan besar bukan merupakan paralel resmi atau inspirasi langsung dari otoritas pajak.

   

5. Verifikasi Target Penerimaan Perpajakan Indonesia:

• Target Penerimaan Perpajakan Resmi Tahun 2024 dan 2025: Target penerimaan perpajakan sebesar Rp2.307,9 triliun untuk tahun 2024 dan Rp3.005,1 triliun untuk tahun 2025, dengan rincian penerimaan perpajakan sebesar Rp2.490,9 triliun dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) sebesar Rp513,6 triliun pada tahun 2025. Beberapa sumber memberikan angka yang berbeda untuk target dan realisasi tahun 2024. Satu artikel menyebutkan target penerimaan pajak tahun 2024 sebesar Rp1.988,88 triliun. Sementara itu, target penerimaan pajak tahun 2025 secara konsisten disebutkan sebesar Rp2.189,3 triliun di beberapa sumber. Kementerian Keuangan awalnya menargetkan pertumbuhan penerimaan pajak sebesar 9,3% dalam RAPBN 2024. Realisasi penerimaan pajak hingga akhir tahun 2024 dilaporkan sebesar Rp1.932,4 triliun. Angka ini tercatat 100,5% dari target menurut satu sumber , namun di bawah target menurut sumber lain. APBN 2025 menargetkan total pendapatan negara sebesar Rp3.005,1 triliun, dengan Rp2.490,9 triliun berasal dari penerimaan pajak. Sumber lain merinci target penerimaan pajak dalam negeri tahun 2025 sebesar Rp2.433,5 triliun. Tampaknya terdapat sedikit perbedaan dalam target penerimaan pajak tahun 2024 di berbagai sumber. Angka untuk tahun 2025 tampak lebih konsisten, sejalan dengan pertanyaan pengguna untuk total pendapatan negara. Penting untuk mengandalkan sumber yang paling otoritatif, seperti Kementerian Keuangan, untuk target yang akurat.
   

Tabel 2: Target dan Realisasi Penerimaan Perpajakan Indonesia

• Potensi Kontribusi “Tax Deposit” dalam Mencapai Target: Pengguna berpendapat bahwa jika 45% wajib pajak memanfaatkan Tax Deposit, hal ini dapat secara signifikan meningkatkan penerimaan negara, berpotensi menghasilkan surplus pada tahun 2025 [User Query]. Namun, materi penelitian yang tersedia tidak memberikan proyeksi atau analisis resmi mengenai potensi dampak fitur Tax Deposit terhadap target penerimaan. Efektivitas Tax Deposit dalam mengakumulasikan sebagian besar kewajiban pajak di awal periode akan bergantung pada tingkat adopsi oleh wajib pajak dan jumlah dana yang didepositkan. Perhitungan pengguna mengenai akumulasi 45% bersifat spekulatif dan tidak didukung oleh materi penelitian yang ada. Dampak sebenarnya dari Tax Deposit terhadap penerimaan akan bergantung pada berbagai faktor, termasuk perilaku wajib pajak dan desain spesifik serta insentif (atau kurangnya insentif) yang terkait dengan fitur tersebut.

6. Potensi Dampak “Tax Deposit” terhadap Penerimaan Negara Secara Keseluruhan:

• Evaluasi Potensi Peningkatan Penerimaan: Perhitungan pengguna menunjukkan potensi peningkatan penerimaan negara yang substansial berkat Tax Deposit. Namun, hal ini mengasumsikan tingkat adopsi yang tinggi dan jumlah dana yang signifikan didepositkan di muka. Materi penelitian mengindikasikan bahwa salah satu tujuan CTAS adalah untuk meningkatkan penerimaan negara melalui peningkatan efisiensi dan kepatuhan. Fitur Tax Deposit secara khusus disebutkan sebagai cara untuk memfasilitasi pembayaran pajak dan berpotensi mengurangi keterlambatan pembayaran. Meskipun Tax Deposit berpotensi meningkatkan waktu pengumpulan penerimaan dan mengurangi denda keterlambatan (sehingga secara tidak langsung meningkatkan penerimaan), besarnya dampak yang diusulkan oleh pengguna tidak pasti tanpa data lebih lanjut mengenai perkiraan tingkat adopsi dan jumlah deposit. Dampak utama Tax Deposit kemungkinan besar akan terasa pada waktu dan prediktabilitas penerimaan pajak, bukan pada peningkatan langsung total kewajiban pajak wajib pajak. Mempercepat pembayaran dapat meningkatkan pengelolaan arus kas pemerintah.

   

• Asumsi dan Faktor-Faktor yang Mempengaruhi: Angka akumulasi 45% yang disebutkan pengguna tampaknya diambil langsung dari analogi Starbucks tanpa dasar yang jelas dalam konteks kewajiban pajak. Faktor-faktor yang akan mempengaruhi hasil aktual Tax Deposit meliputi: kesadaran dan pemahaman wajib pajak terhadap fitur tersebut, adanya insentif atau disinsentif untuk menggunakan Tax Deposit, kemudahan dalam menyetor dan menarik dana (meskipun penarikan untuk keperluan non-pajak kemungkinan kecil), dan kapasitas finansial wajib pajak untuk menyetor dana di muka. Asumsi tingkat akumulasi 45% berdasarkan model Starbucks merupakan perkiraan yang signifikan dan kemungkinan tidak realistis dalam konteks pembayaran pajak, yang seringkali dilakukan mendekati batas waktu. Tingkat adopsi dan dampak sebenarnya akan bergantung pada desain spesifik dan promosi fitur Tax Deposit dalam CTAS. Tidak seperti keanggotaan Starbucks yang menawarkan manfaat langsung kepada konsumen, nilai Tax Deposit bagi wajib pajak mungkin lebih berkaitan dengan kenyamanan dan menghindari sanksi. Tingkat adopsi kemungkinan akan dipengaruhi oleh manfaat yang dirasakan dan kemudahan penggunaan.

7. Tujuan Pemerintah dalam Redistribusi Pendapatan Melalui Perpajakan:

• Tujuan yang Dinyatakan: Pengguna berharap agar niat baik pemerintah untuk melakukan redistribusi pendapatan dari warga negara yang mampu kepada yang kurang mampu melalui pajak dapat terwujud. Beberapa sumber menyebutkan bahwa perpajakan adalah alat untuk redistribusi pendapatan dan mengurangi ketidaksetaraan ekonomi. Perpajakan digunakan untuk membiayai layanan publik dan pembangunan, yang pada akhirnya bermanfaat bagi seluruh warga negara, termasuk yang kurang mampu. Reformasi sistem perpajakan melalui PSIAP juga diyakini akan semakin melindungi kelompok masyarakat berpenghasilan rendah, seperti pelaku UMKM. Tujuannya adalah untuk meningkatkan keadilan di antara wajib pajak, sehingga mereka yang mendapatkan manfaat ekonomi lebih tinggi diharuskan memberikan kontribusi lebih banyak melalui pajak. Redistribusi pendapatan bertujuan untuk mengurangi kemiskinan, meningkatkan kesejahteraan sosial, mendorong stabilitas sosial dan politik, serta menciptakan pertumbuhan ekonomi yang lebih inklusif. Pemerintah Indonesia secara eksplisit mengakui peran perpajakan dalam redistribusi pendapatan. Implementasi CTAS ditempatkan dalam konteks reformasi perpajakan yang lebih luas yang bertujuan untuk mencapai keadilan yang lebih besar dan mendukung segmen masyarakat berpenghasilan rendah.

   

• Bagaimana CTAS dan “Tax Deposit” Dapat Mempengaruhi Tujuan Ini: CTAS, dengan meningkatkan efisiensi pengumpulan pajak dan berpotensi memperluas basis pajak, dapat menyediakan lebih banyak sumber daya bagi pemerintah untuk program-program sosial dan inisiatif yang bertujuan untuk redistribusi pendapatan. Fitur Tax Deposit sendiri kemungkinan tidak akan secara langsung mempengaruhi redistribusi pendapatan. Fungsi utamanya adalah untuk memfasilitasi pembayaran pajak. Namun, jika Tax Deposit menghasilkan peningkatan penerimaan pajak secara keseluruhan, hal ini secara tidak langsung dapat mendukung kemampuan pemerintah untuk mendanai program-program redistributif. Kontribusi CTAS terhadap redistribusi pendapatan kemungkinan bersifat tidak langsung, melalui peningkatan pengumpulan penerimaan yang kemudian dapat dialokasikan untuk program kesejahteraan sosial. Efektivitas redistribusi pendapatan bergantung pada bagaimana pendapatan pajak yang terkumpul dimanfaatkan oleh pemerintah. Meskipun CTAS dapat meningkatkan pengumpulan penerimaan, dampaknya terhadap redistribusi bergantung pada kebijakan pengeluaran pemerintah selanjutnya.

8. Efektivitas CTAS dalam Mencapai Target Penerimaan dan Tujuan Redistribusi Pendapatan:

• Potensi Peningkatan Efisiensi Pengumpulan Pajak: CTAS dirancang untuk memodernisasi administrasi perpajakan, mengotomatisasi proses, dan mengintegrasikan data, yang semuanya diharapkan dapat meningkatkan efisiensi. Fitur-fitur seperti pendaftaran daring, pengajuan elektronik, dan sistem pembayaran terintegrasi bertujuan untuk menyederhanakan kepatuhan bagi wajib pajak dan mengurangi beban administrasi bagi otoritas pajak. Kemampuan analitik data dan manajemen risiko yang ditingkatkan diharapkan dapat memperbaiki deteksi ketidakpatuhan dan berpotensi memperluas basis pajak. CTAS memiliki potensi signifikan untuk meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan, yang merupakan prasyarat penting untuk mencapai target penerimaan dan mendukung upaya redistribusi pendapatan. Integrasi berbagai fungsi dan penggunaan teknologi adalah pendorong utama potensi peningkatan efisiensi ini. Dengan menyederhanakan proses, mengurangi pekerjaan manual, dan memanfaatkan data, CTAS berpotensi membebaskan sumber daya di dalam otoritas pajak dan mempermudah wajib pajak untuk patuh, yang pada akhirnya berkontribusi pada pengumpulan penerimaan yang lebih tinggi.

   

• Potensi Tantangan dan Keterbatasan: Laporan awal menunjukkan beberapa kendala dan kesulitan dalam penerbitan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) akibat migrasi data dan proses penyiapan sistem. Implementasi sistem baru memerlukan adaptasi dari wajib pajak dan pada awalnya dapat menimbulkan kebingungan atau resistensi. Seorang ekonom mencatat bahwa mencapai target penerimaan pajak tahun 2025 yang ambisius akan memerlukan peningkatan yang signifikan, yang menunjukkan potensi tantangan meskipun ada CTAS. Efektivitas CTAS dalam meningkatkan kepatuhan pajak dan pengumpulan penerimaan juga terkait dengan kepercayaan antara wajib pajak dan otoritas pajak. Meskipun terdapat potensi manfaat, implementasi sistem skala besar seperti CTAS tidak terlepas dari tantangan. Masalah teknis awal dan kebutuhan adaptasi pengguna dapat sementara waktu mempengaruhi efektivitasnya. Mencapai target penerimaan yang ambisius juga akan bergantung pada kondisi ekonomi yang lebih luas dan perilaku wajib pajak. Transisi ke sistem baru pasti akan melibatkan beberapa masalah awal. Mengatasi masalah-masalah ini dengan cepat dan memastikan dukungan yang memadai bagi wajib pajak akan sangat penting untuk keberhasilan dan efektivitas CTAS dalam jangka panjang.

   

9. Peran Otoritas Perpajakan:

• Direktorat Jenderal Pajak (DJP): Direktorat Jenderal Pajak (DJP) di bawah Kementerian Keuangan saat ini bertanggung jawab atas pengelolaan administrasi perpajakan dan pengumpulan penerimaan negara di Indonesia. DJP telah memimpin pengembangan dan implementasi CTAS. Tugas DJP meliputi perumusan dan pelaksanaan kebijakan di bidang perpajakan, penyusunan peraturan, pemberian bimbingan, pemantauan, dan evaluasi administrasi perpajakan. DJP terorganisir dalam berbagai unit, termasuk kantor wilayah (Kanwil), kantor pelayanan pajak (KPP), dan pusat kontak (KLIP). DJP juga terlibat dalam program sinergi dengan instansi pemerintah lainnya untuk mengoptimalkan penerimaan negara. DJP merupakan otoritas sentral yang bertanggung jawab atas sistem perpajakan Indonesia dan menjadi penggerak utama upaya modernisasi melalui CTAS. Struktur organisasi DJP yang luas mencerminkan skala administrasi perpajakan di negara yang besar dan beragam. Memahami peran dan fungsi DJP sangat penting untuk memahami konteks CTAS. Sebagai badan pelaksana, kemampuan dan komitmen DJP akan sangat penting bagi keberhasilan sistem baru ini.

   

• Badan Otoritas Penerimaan Negara (BOPN): Pertanyaan pengguna menyebutkan potensi Badan Otoritas Penerimaan Negara (BOPN). Saat ini terdapat diskusi dan usulan mengenai pembentukan Badan Penerimaan Negara (BPN) di Indonesia. Idenya adalah untuk memisahkan fungsi pengumpulan penerimaan dari Kementerian Keuangan untuk menciptakan badan yang lebih independen dan efisien. Para pendukung berpendapat bahwa hal ini dapat menghasilkan efisiensi operasional, transparansi, dan inovasi yang lebih baik dalam pengelolaan penerimaan. Namun, pembentukan BPN menghadapi resistensi, termasuk dari Menteri Keuangan saat ini. Hubungan antara potensi BOPN/BPN dan CTAS tidak didefinisikan secara eksplisit dalam materi penelitian. Kemungkinan CTAS akan menjadi infrastruktur teknologi utama bagi otoritas penerimaan di masa depan jika dibentuk. Konsep otoritas penerimaan terpisah (BPN) sedang dibahas di Indonesia dan berpotensi mengubah lanskap administrasi perpajakan di masa depan. Implementasi CTAS saat ini dapat dilihat sebagai langkah persiapan untuk badan pengumpul penerimaan yang lebih otonom.

   

10. Kesimpulan dan Rekomendasi:

CTAS merupakan inisiatif modernisasi sistem administrasi perpajakan Indonesia yang signifikan, dengan tujuan untuk meningkatkan efisiensi, kepatuhan, dan kualitas layanan. Fitur Tax Deposit menawarkan kemudahan bagi wajib pajak dalam melakukan pembayaran pajak di masa depan dan berpotensi meningkatkan prediktabilitas penerimaan negara. Meskipun terdapat kemiripan superfisial dengan model bisnis seperti program keanggotaan Starbucks dalam hal akumulasi dana, konteks dan implikasi dari Tax Deposit sangat berbeda karena terkait dengan kewajiban pajak yang bersifat wajib. Target penerimaan perpajakan Indonesia untuk tahun 2025 ditetapkan cukup ambisius, dan efektivitas CTAS dalam mencapai target ini akan bergantung pada kelancaran implementasi dan adopsi oleh wajib pajak. Pemerintah memiliki tujuan yang jelas untuk menggunakan sistem perpajakan sebagai alat untuk redistribusi pendapatan, dan CTAS diharapkan dapat mendukung tujuan ini melalui peningkatan efisiensi pengumpulan pajak. Namun, dampak spesifik fitur Tax Deposit terhadap penerimaan negara dan redistribusi pendapatan memerlukan pemantauan dan evaluasi lebih lanjut setelah implementasi penuh. Pembentukan Badan Otoritas Penerimaan Negara (BOPN) masih dalam tahap diskusi dan dapat membawa perubahan struktural yang signifikan dalam pengelolaan penerimaan negara di masa depan, di mana CTAS kemungkinan akan memainkan peran penting. Pemerintah perlu terus memantau kinerja CTAS, mengatasi potensi tantangan implementasi, dan memastikan bahwa sistem ini berkontribusi secara efektif terhadap peningkatan penerimaan negara dan tujuan redistribusi pendapatan.